Si se realizan intervenciones encaminadas a la eficiencia energética de los edificios existentes (no los en construcción), es posible obtener una deducción fiscal de parte de los gastos incurridos por estas obras del IRPEF (IRPF) o IRES. (Impuesto sobre Sociedades). Pero, ¿cómo obtener el beneficio? ¿Que documentos necesitas? ¿A quién contactar? Descúbrelo con nuestro práctico vademécum.
Ecobonus 2018: guía para la deducción fiscal
La Agencia Tributaria publicó el 18 de octubre de 2018 la guía completa de la deducción fiscal por obras de ahorro energético.
La guía actualizada enumera las tasas que varían del 50 al 65% e incluso llegan al 80% en relación al tipo de intervención, siempre que esté orientada a obtener una mejora en la dispersión energética en un edificio preexistente.
El monto a descontar del impuesto puede variar del 50% al 85% del gasto según las características de la obra.
Gastos elegibles para la deducción fiscal
La lista de obras que pueden beneficiarse de descuentos es larga. El requisito previo es que estén encaminados a mejorar la eficiencia energética del edificio tanto en todas sus partes internas como para la envolvente externa, y también se introducen obras de mejora de la clase sísmica . Solo pueden referirse a una unidad inmobiliaria o partes comunes.
La Ley de Presupuesto indica que se pueden deducir los gastos correspondientes a 4 grandes áreas de intervención, que se refieren únicamente a los edificios preexistentes y no a los en construcción:
- recalificación energética del edificio
- intervenciones en la envolvente del edificio
- instalación de sistemas solares
- reemplazo de sistemas de aire acondicionado de invierno
En particular, las intervenciones para la sustitución de los siguientes pueden obtener una deducción máxima del 50% :
- ventanas y puertas
- escudos solares
- calderas de biomasa y de condensación de clase A y A +
En cambio, obtienen la deducción del 65% de los gastos de intervención para el reemplazo o instalación de:
- calderas de condensación clase A + (con sistema de termorregulación avanzado)
- bombas de calor
- Calentador de agua PDC
- aislamiento de la carcasa
- colectores solares
- generadores híbridos
- Sistemas de automatización de edificios
- microgeneradores
Finalmente, las intervenciones en condominio podrán obtener una deducción máxima del 70% :
- para la eficiencia energética de un área superior al 25%
Las intervenciones en condominio pueden obtener una deducción máxima del 75% :
- para la eficiencia energética de un área superior al 25% que alcance al menos una calidad media
Podrán obtener una deducción máxima del 80% debiendo combinar dos tipos de intervenciones en el condominio:
- para la eficiencia energética y para la reducción de 1 clase de riesgo sísmico
Las intervenciones relativas al condominio combinado pueden obtener una deducción máxima del 85% :
- para la eficiencia energética y para la reducción de 2 clases de riesgo sísmico
Techos de pesa s
Sin embargo, los gastos elegibles por obras de eficiencia energética para particulares tienen límites . Los techos se dividen de la siguiente manera:
- 100 mil euros para intervenciones de recalificación energética
- 60 mil euros para intervenciones en la envolvente exterior del edificio
- 30 mil euros para la sustitución de los sistemas de climatización de invierno, es decir, en el caso de la instalación de sistemas equipados con calderas de condensación, bombas de calor de alta eficiencia y sistemas geotérmicos de baja entalpía.
- 60 mil euros para la instalación de placas solares térmicas, para la producción de agua caliente para uso doméstico, válido también para industria, instalaciones deportivas y colegios
Qué intervenciones disfrutan del 65% de desgravación fiscal por ahorro energético
Los gastos deducibles incluyen tanto los costes de las obras correspondientes a la intervención de ahorro energético, como los de los servicios profesionales necesarios para llevar a cabo la propia intervención y adquirir la certificación energética requerida.
Por tanto, el valor deducible a efectos fiscales está compuesto por:
- costo de compra del activo
- costo de la intervención para la instalación, que incluye los costos de diseño, transporte y montaje
Sin embargo, se excluyen los costos de asistencia posventa, los costos de mantenimiento regulares y extraordinarios y los costos de cualquier reparación o repuestos posteriores.
Las obras que gozan del 65% de ventaja fiscal (que es la participación máxima para los particulares) son las que conciernen a:
- aislamiento de la envolvente del edificio y de una red de distribución de fluidos caloportadores
- instalación de un sistema de paneles solares para acondicionar el aire y producir agua caliente sanitaria mediante paneles solares
- instalación de un sistema que utiliza bombas de calor para acondicionar el aire y producir agua caliente sanitaria
- instalación de un sistema fotovoltaico para la producción de electricidad
- instalación de un generador de calor
- instalación de una planta para la producción combinada de electricidad y calor
- instalación de un sistema automático de regulación de la temperatura del aire
- instalación de un sistema de medición individual para la energía térmica suministrada a las unidades inmobiliarias individuales
- transformación de un sistema de calefacción centralizado en varios sistemas de gas unifamiliares para climatización y producción de agua caliente sanitaria
- reemplazo de calentadores de agua eléctricos o de gas
- Introducción o reemplazo de fuentes de luz que tengan una eficiencia mayor o igual a 50 Lumen / Watt.
¿Para quién es la desgravación fiscal?
La concesión está dirigida a todos los contribuyentes propietarios del inmueble objeto de intervención. Además de los propietarios, entre otros, los siguientes pueden beneficiarse de:
- titulares de un derecho de disfrute real de la propiedad
- condominios (para intervenciones en partes comunes de condominios)
- inquilinos debidamente registrados
La deducción fiscal debe dividirse en 10 cuotas anuales iguales. En particular, los titulares de rentas comerciales pueden beneficiarse de la deducción solo con referencia a los edificios instrumentales utilizados en el ejercicio de la actividad empresarial.
Transferencia de crédito: cómo obtener el bono ecológico en efectivo
La Agencia Tributaria ha publicado la circular no. 11 / E para brindar nuevas instrucciones sobre cómo transferir crédito de ecobonus: los contribuyentes, tanto para obras realizadas en edificios privados como en condominios, podrán beneficiarse del bono fiscal en efectivo .
Gran oportunidad para los incapacitados o contribuyentes del área no tributaria, quienes efectivamente quedaron excluidos de la posibilidad de beneficiarse de las deducciones.
Ahora todos los contribuyentes que realicen trabajos de eficiencia energética, aunque no puedan deducirse ellos mismos, podrán transferir el crédito fiscal a otro sujeto y beneficiarse del bono en efectivo en una única solución. El crédito fiscal se puede transferir a estos sujetos:
- órganos de asociación , incluidos consorcios y empresas consorciadas
- empresas de servicios energéticos ( Esco ), empresas que prestan servicios energéticos que enfrentan un riesgo financiero
- empresas de servicios energéticos (ESS), incluidas las empresas artesanales y sus formas de consorcio
Cómo solicitar la deducción en la práctica
Para solicitar ' ecobonus es necesario a partir de 2018 enviar un aviso dentro de los 90 Enea gior ni al final del trabajo. Los documentos a enviar deben ser emitidos por profesionales inscritos en el registro o firmas especializadas y no son autocertificaciones. En particular, son estos tres:
- certificación energética del edificio (en el caso de obras en condominio)
- ficha informativa de las intervenciones realizadas
- atestación de correspondencia de la intervención a los requisitos señalados por la ley
Por tanto, es muy importante ser seguido en todos los trámites para la realización de la intervención, en la certificación ambiental y eventualmente para la solicitud de deducciones, por profesionales y consultores serios, para no encontrarse con problemas o sorpresas desagradables.
Además de estos documentos, también se exigen comprobantes válidos a efectos fiscales y facturas emitidas por proveedores y empresas a las que se ha encomendado el trabajo, así como las emitidas por autónomos que hayan realizado la consultoría.
Todos los gastos y facturas deben ser pagados periódicamente mediante transferencia 'fiscal' específica , bajo pena de cancelación de la práctica.
Cuándo debe solicitarse la deducción fiscal
La solicitud de deducción por intervenciones de reurbanización energética debe realizarse al momento de la declaración de impuestos .
La declaración de los gastos realizada no debe hacerse en una sola declaración de impuestos, sino que debe dividirse en diez ejercicios.
El contador, el consultor o el centro de asistencia tributaria que se ocupa de la declaración de impuestos deberá considerar algunos aspectos, entre los que el más importante es la capacidad del IRPEF o IRES, para estar seguro de acceder a la recuperación íntegra de lo inicialmente previsto. Alternativamente, al no tener capacidad suficiente, el crédito fiscal se puede transferir a algunas entidades para obtener un reembolso en efectivo.
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